سند ارزش افزوده

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده+ویدئو

مفهوم مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

برای درک بهتر مفهوم این نوع مالیات، بهتر است ابتدا بدانیم ارزش افزوده در این فانون به چه معناست. ارزش افزوده، تفاوت بین ارزش کالا و خدمات فروخته شده با ارزش کالا و خدمات خریداری شده است.

مالیات برارزش افزوده، مالیاتی است که خریدار هنگام خرید کالا یا خدمات، باید به فروشنده بپردازد. فروشنده کالا و خدمات، این مالیات را در زمان های معینی به دولت پرداخت می کند.

 

نرخ مالیات برارزش افزوده و نحوه محاسبه آن

نرخ مالیات برارزش افزوده، هر ساله از سوی دولت مشخص می شود. این نرخ، درصدی از مبلغ خالص صورتحساب فروش کالا یا خدمات است.

شما به عنوان فروشنده کالا یا خدمات، هنگام فروش، علاوه بر بهای کالا یا خدماتی که ارایه می دهید. مالیات ارزش افزوده را نیز از خریدار دریافت می کنید.

خودتان نیز، هنگام خرید کالای اولیه، چنین مالیاتی را پرداخت کرده اید.

طبق قانون شما موظفید، در بازه های زمانی سه ماهه، محاسبه مالیات برارزش افزوده خود را انجام دهید. یعنی مالیات برارزش افزوده پرداختی خود را از مالیات ارزش افزوده دریافتی کسر کنید .و مانده را حداکثر تا ۱۵ روز پس از پایان هر سه ماهه، به حساب خزانه دولت واریز کنید.

 

مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

براساس ماده ۱۴قانون مالیات ارزش افزوده، مأخذ محاسبه مالیات، بهای کالا یا خدمت مندرج در صورتحساب خواهدبود. در مواردی که صورتحساب موجود نباشد و یا از ارائه آن خودداری شود و یا به‌ موجب اسناد و مدارک مثبته احراز شود که ارزش مندرج در آنها واقعی نیست، مأخذ محاسبه مالیات بهای روز کالا یا خدمت به تاریخ روز تعلق مالیات می‌باشد.

تبصره ـ موارد زیر جزء مأخذ محاسبه مالیات نمی‌باشد:

الف ـ تخفیفات اعطائی؛
ب ـ مالیات موضوع این قانون که قبلاً توسط عرضه کننده کالا یا خدمت پرداخت شده‌است؛
ج ـ سایر مالیاتهای غیرمستقیم و عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمت به آن تعلق گرفته‌است.

نحوه تهانر و ثبت سند ارزش افزوده بصورت کامل در ویدیوی پایین آموزش داده شده

 

برای چه کالاهایی مالیات بر ارزش افزوده نپردازیم؟

براساس قوانین مالیاتی کشور تمام کالاها مشمول قانون مالیات برارزش افزوده شناخته نشده و برخی از محصولات از پرداخت این نوع مالیات معاف هستند. اما فروشندگان بسیاری وجود دارند که با استفاده از ناآگاهی مشتری ارزش افزوده را از مشتریان دریافت می‌کنند.

 

علاوه بر این طبق ماده ١٢ فصل دوم قانون مالیات برارزش افزوده، گروه دیگری از کالاها نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف می‌شوند.

این گروه شامل:

  1. محصولات کشاورزی فرآوری نشده دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان است. به جز این انواع کود، سم، بذر و نهال و خوراک دام و طیور نیز شامل پرداخت این نوع مالیات نمی‌شوند.
  2. بخش دیگری از گروه‌های کالایی معاف از مالیات برارزش افزوده به این شرح است: فرش دستباف، کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریری و مطبوعات.
  3. همچنین کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارتخانه‌ها، موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی دسته دیگری از کالاها و محصولات معاف از مالیات شناخته می‌شوند.
  4. غیر از این کالاهای همراه مسافر که برای استفاده شخصی خریداری شده‌اند البته به شرط رعایت سقف تعیین شده در قوانین گمرکی هم از پرداخت مالیات برارزش افزوده معاف هستند.

 

نحوه ثبت مالیات برارزش افزوده خرید

 

نحوه ثبت مالیات بر ارزش افزوده فروش

 

سند ارزش افزوده

 

آموزش کامل این موضع در ویدیوی پایین قابل مشاهده میباشد

 

تهاتر به چه معنی است؟

تهاتر یعنی صفر کردن  یک بدهی

در پایان هر فصل ۴ حساب مربوط به کنترل مالیات و عوارض  برارزش افزوده در طی همان دوره تهاتر میشود و حاصل این تهاتر بدهی یا مطالبه از سازمان  ارزش افزوده میباشد،

به عنوان مثال به اداره مالیات به مبلغ ۵۰۰،۰۰۰ بدهی داریم و در مقابل مبلغ ۳۰۰،۰۰۰ از سازمان طلب داریم از کسر این دوعدد مبلغ ۲۰۰،۰۰۰ بدست میآید که نشان دهنده بدهی موسسه به سازمان مالیاتی میباشد .

چنانچه مبلغ فروش های مشمول ارزش افزوده بیشتر از خرید های مشمول ارزش افزوده باشد بابت مابالتفاوت این دو حساب به سازمان ارش افزوده بدهکار میشویم .

ثبت سند تهاتر ارزش افزوده و پرداخت  بدهی به سازمان مالیات بر ارزش افزوده

سند بستن ارزش افزوده

ثبت سند تهاتر ارزش افزوده و دریافت  مطالبات از سازمان  

سند تهاتر ارزش افزوده

 

 

لطفا سوالات، نظرات و پیشنهادات خود را در قسمت ارسال نظرات در پایین همین صفحه با ما در میان بگذارید تا ما بتوانیم آموزش های با کیفیت تری در اختیار شما عزیزان قرار دهیم، لطفا برای اطلاع از اخبار روز مورد نیاز حسابداران و آموزش های جدید شبکه های اجتماعی  گروه آموزشی حسابدارشید را نیز دنبال کنید. با تشکر

 

‫1 نظر ارسال شده در “نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده+ویدئو

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.